Comment fonctionne le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ?
Depuis le 1er janvier 2018, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) aussi appelé « flat tax » s’applique aux revenus du capital. De quoi s’agit-il ? Comment fonctionne-t-il ? Quels sont les placements concernés ? Et quels sont les taux applicables ? Explications.
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU), qu’est-ce que c’est ?
Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) est un impôt créé par la loi de finances pour 2018, qui s’applique aux revenus de l’épargne et du capital hors immobilier. Son objectif est de simplifier et d’alléger la fiscalité de l’épargne.
Depuis le 1er janvier 2026, le taux global du PFU est de 31,40 % , incluant :
12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu, 18,6 % au titre des prélèvements sociaux (CSG, CRDS et prélèvement de solidarité).
Il s’agit d’un taux forfaitaire car ce taux ne prend pas en compte votre tranche d’imposition et votre revenu fiscal de référence.
À savoir
Par dérogation, les produits des contrats d’assurance-vie comportant une valeur de rachat ou garantissant le paiement d’un capital à leur terme restent soumis au taux de 17,2 %, à l’exception des produits des contrats « rente-survie » et « épargne-handicap », soumis au taux de 18,6 %.
Quels sont les produits financiers concernés par le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ?
Le PFU s’applique notamment aux revenus des placements financiers suivants :
les revenus mobiliers : sont concernés les dividendes (actions et parts sociales versant un rendement variable) et les placements à revenu fixe ou variable (PEA , plan épargne logement (PEL), compte épargne logement , obligations, titres de créance, comptes à terme…),les plus-values mobilières l’assurance-vie (ce placement bénéficie d’un régime fiscal spécifique qui permet à l’assuré de s’exonérer du PFU selon la date et le montant des versements, ainsi que l’ancienneté du contrat).
Le PFU s’applique aux gains réalisés à compter de 2018. Le mode de prélèvement dépend de la catégorie de produits et de la date du fait générateur d’imposition.
PFU et revenus mobiliers
Le PFU intervient au moment du versement des revenus (intérêts, produits ou dividendes).
L’imposition s’opère en deux temps :
Vos revenus de placements, qu’ils soient fixes ou variables, font l’objet d’un prélèvement forfaitaire non libératoire de 12,8 % l’année de leur versement, à titre d’acompte de l’impôt sur les revenus (sauf dispense possible sous réserve que le revenu fiscal de référence de votre foyer fiscal de l’année N-2 ne dépasse pas certaines limites).
L’imposition définitive intervient ensuite au moment de la déclaration de revenus .
Ainsi, vous devrez indiquer le montant brut de ces revenus dans les cases correspondant à la nature du revenu et dans la case « revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux sans CSG déductible » (2CG) de votre déclaration de revenus de l’année précédente. L’acompte de 12,8 % est en principe prérempli dans la case prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé (2CK).
PFU et plus-values sur valeurs mobilières
Le PFU est effectué au moment de l’imposition annuelle des revenus. Il s’applique sur les plus-values réalisées lorsque vous vendez des titres dans le cadre de la gestion de votre patrimoine privé.
La plus-value correspond à la différence positive entre le prix d’achat et le prix de vente. À l’inverse, si vous revendez des titres à une valeur inférieure au prix d’achat, on parle alors de moins-value.
Vous déclarez vos plus-values sur valeurs mobilières au moment de déclarer vos revenus.
Les éventuelles moins-values sont déductibles des plus-values de l’année et imputables sur les plus-values des 10 années suivantes.
PFU et assurance vie
Le PFU s’applique également à l’assurance vie pour les intérêts issus des versements effectués à compter du 27 septembre 2017.
Comme pour les autres revenus de capitaux mobiliers, l’imposition se fait en deux temps :
Un prélèvement forfaitaire non libératoire est effectué lors du versement des produits. Ce prélèvement est de 12,8 % sur les produits des contrats de moins de huit ans et de 7,5 % sur les produits des contrats d’une durée égale ou supérieure à huit ans.
L’imposition définitive est effectuée l’année suivante lors de la déclaration de revenus au taux forfaitaire de 12,8 % pour un contrat de moins de huit ans.
Pour les contrats d’une durée d’au moins huit ans , le taux est de :
7,5 % pour les produits correspondant à des versements allant jusqu’à 150 000 euros*,
12,8 % pour les produits correspondant à des versements excédant le seuil de 150 000 euros*.
*Le seuil de 150 000 euros s’apprécie globalement, sur l’ensemble de vos contrats.
À cette taxation forfaitaire s’ajoute également les prélèvements sociaux à hauteur de 17,2 %.
Le régime fiscal des produits attachés à des sommes versées jusqu’au 26 septembre 2017 n’est pas modifié par le PFU.
En savoir plus sur la fiscalité de l’assurance-vie
L’option pour le barème de l’impôt sur le revenu
Le prélèvement forfaitaire unique s’applique de plein droit. Il reste cependant possible d’opter pour la taxation au barème progressif de l’impôt sur le revenu . Vous devrez choisir cette option lors du dépôt de votre déclaration annuelle des revenus en cochant la case 20P.
Cette option vaut pour l’ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et de vos plus-values de cession de valeurs mobilières entrant dans le champ du PFU et est irrévocable pour l’année en cours . Si vous l’avez cochée l’an dernier, cette case est pré-cochée sur votre dernière déclaration de revenus.
Pour les revenus de capitaux mobiliers
l’abattement de 40 % est appliqué sur les revenus distribués éligibles à cet abattement,
les frais déductibles payés dans l’année et les déficits des années antérieures sont admis en déduction,
une fraction de la CSG afférente aux revenus de capitaux mobiliers est déductible du revenu global de l’année de son paiement.
Pour les plus-values de cession de valeurs mobilières
